【本報綜合報導】加拿大「免稅儲蓄帳戶」（Tax Free Saving Account, TFSA）即將在2009年1月2日上路，對於這項嶄新的個人投資、儲蓄及資金管理工具，民眾若能根據不同人生階段需求及衡量所得適用稅率，將TFSA靈活搭配現有各項投資計畫，相信在首次購屋、教育基金或是老年退休各方面，都能發揮最大投資效益及節稅效果。

專家說，如果將錢存到TFSA，不論你賺了多少利息，全部都免稅。但投資專家建議，雖然TFSA可隨時存、提款，但民眾不要把它當成日常支存帳戶用，畢竟長期、穩定的存入金額，才符合TFSA設計的原意。民眾可以決定收入的多少比例用於日常開支，再將剩下的錢再存入TFSA，或是購買擔保投資存款證（GIC）享受較高的利率。

年輕人未來如果打算結婚生子，TFSA也是不錯的選擇，及早準備加上準確選擇投資標的，屆時就能有一筆充裕的結婚基金，有了小孩後也能隨時提款以應付額外的支出，而提款金額也不會影響原來享有的勞保權益及其他免稅優惠。

不少父母都會為子女開立RESP帳戶，直到子女18歲上大學為止，而政府也會提供RESP每年供款的20%（CESG，每年上限500元，最高可領7200元）作為補助款。等子女上大學之後，由於學生適用的稅率低，有時甚至不用繳稅，這時父母可將RESP帳戶的錢轉到TFSA，繼續享有各項免稅優惠。

有些人在工作多年以後，想要重回校園進修，此時政府允許你在從「註冊退休儲蓄計畫」（RRSP）帳戶中，以4年為限，最高提領2萬元支應學費所需，但畢業後須在限定時間內回存，否則就對該筆提款課稅，但TFSA則無此項限制。

一對新婚夫婦希望在5年內購屋，TFSA可做為頭期款的最佳投資工具。假如你是風險偏好者，那可將TFSA內的全部資金投入股票市場，在短期爭取最高免稅資本利得，但如果你只想穩穩地存下首次購屋金，那最好選擇定存、加拿大儲蓄債券（Canada Savings Bonds）、貨幣市場基金或是高利率儲蓄帳戶等。

同樣地，在「購屋者計畫」（Home Buyers Plan）下，政府允許你從RRSP帳戶內提取2萬元（夫妻總計4萬元）作為購屋資金，而且免稅，但條件是需在15年內將這筆錢回存，否則將被課稅。

任何一位擁有RRSP帳戶的加國居民，71歲以後就需將RRSP轉為「註冊退休收入計畫」（RRIF），而且每年必須提出固定金額。如果你退休後並不缺錢，那麼這筆多出來的錢就能存入TFSA，延續免稅的養老基金，將來如果夫妻其中一人過世了，配偶則無條件繼承TFSA帳戶，既簡單又方便。加拿大有多家銀行提供TFSA開戶優惠。